106年不動產經紀人土地法與土地相關稅法概要
| 1. | 關於免於課徵之規定，下列規定何者錯誤？ |
| 每年（期）地價稅，每戶稅額在新臺幣100元以下者，免予課徵 | |
| 每期田賦實際造單賦額，每戶未滿一賦元者，免予課徵 | |
| 土地增值稅稅額，在新臺幣100元以下者，免予課徵 | |
| 房屋稅稅額，在新臺幣100元以下者，免予課徵 | |
| 答案：# |
| 2. | 區段徵收之抵價地總面積，以徵收總面積百分之多少為原則？ |
| 50 | |
| 45 | |
| 40 | |
| 30 | |
| 答案：A |
| 3. | 下列何種登記免納登記費？ |
| 土地總登記 | |
| 限制登記 | |
| 繼承登記 | |
| 共有物分割登記 | |
| 答案：B |
| 4. | 區段徵收之土地，領回抵價地後第一次移轉，應課徵土地增值稅時，原地價應如何認定？ |
| 以原土地所有權人完成移轉登記之日當期公告土地現值 | |
| 以原土地所有權人權利取得之日當期公告土地現值 | |
| 以原土地所有權人實際領回抵價地之地價 | |
| 以原土地所有權人領得之補償地價總額 | |
| 答案：C |
| 5. | 建築物於建造完成前，因何種原因而變更起造人名義，並取得使用執照者，應申報繳納契稅？ |
| 繼承 | |
| 贈與 | |
| 設典 | |
| 分割 | |
| 答案：B |
| 6. | 依土地法第100條之規定，出租人因下列何項情形，得收回房屋？ |
| 承租人積欠租金額，除擔保金抵償外，達1個月 | |
| 承租人損壞出租人之房屋或附著財物，為相當之賠償時 | |
| 出租人收回自住或重新建築時 | |
| 承租人以房屋供合於法令之使用時 | |
| 答案：C |
| 7. | 依105年1月1日起實施的房地合一所得稅制規定，因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在2年以下之房屋、土地者，其稅率為何？ |
| 45% | |
| 35% | |
| 20% | |
| 15% | |
| 答案：C |
| 8. | 下列有關都市計畫主要計畫之擬定及核定程序規定，何者錯誤？ |
| 主要計畫擬定後，應先送由該管政府或鄉、鎮、縣轄市都市計畫委員會審議 | |
| 縣政府所在地及縣轄市之主要計畫由內政部核定 | |
| 地方政府於接到主要計畫核定公文之日起30日內，應將主要計畫書、圖發布實施 | |
| 主要計畫經該管政府都市計畫委員會審議後，應公開展覽30天及舉行說明會 | |
| 答案：D |
| 9. | 依土地法規定，公有土地之撥用程序為何？ |
| 各級政府機關需用公有土地時，應商同該管直轄市或縣（市）民意機關層請行政院核准撥用 | |
| 各級政府機關需用公有土地時，應商同該管直轄市或縣（市）政府層請行政院核准撥用 | |
| 各級政府機關需用公有土地時，應商同該管直轄市或縣（市）民意機關層請內政部核准撥用 | |
| 各級政府機關需用公有土地時，應商同該管直轄市或縣（市）政府層請內政部核准撥用 | |
| 答案：B |
| 10. | 下列何者不符合申請自用住宅用地之土地增值稅稅率規定？ |
| 出售前1年內，未營業使用或出租 | |
| 都市土地面積未超過3公畝部分或非都市土地面積未超過7公畝部分 | |
| 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬，適用自用住宅用地稅率者，以一處為限 | |
| 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記 | |
| 答案：C |
| 11. | 下列何種情形免徵契稅？ |
| 以遷移、補償等變相方式支付產價，取得不動產所有權者 | |
| 依法領買或標購公產及向法院標購拍賣之不動產者 | |
| 開徵土地增值稅區域之土地 | |
| 以不動產為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時 | |
| 答案：C |
| 12. | 下列何者是土地增值稅的課稅基礎？ |
| 累進起點地價 | |
| 公告土地現值 | |
| 土地漲價總數額 | |
| 申報地價 | |
| 答案：C |
| 13. | 下列有關規定地價之規定，何者錯誤？ |
| 規定地價後，每2年重新規定地價一次。但必要時得延長之。重新規定地價者，亦同。 | |
| 舉辦規定地價或重新規定地價時，土地所有權人未於公告期間申報地價者，以公告地價80%為其申報地價 | |
| 已規定地價之土地，應按申報地價，依法徵收地價稅 | |
| 直轄市或縣（市）主管機關為辦理規定地價，應分區調查最近2年之土地買賣價格或收益價格 | |
| 答案：D |
| 14. | 下列有關外國人取得我國土地之規定，何者正確？ |
| 外國人依土地法規定取得土地時，應檢附相關文件，申請內政部核准 | |
| 農、林、漁、牧用地不得移轉、設定負擔或租賃於外國人 | |
| 外國人依土地法規定取得之土地，其面積及所在地點，應受該管直轄市或縣（市）政府依法所定之限制 | |
| 外國人為有助於國內重大建設、整體經濟或農牧經營之投資所取得之土地，應先經行政院核准 | |
| 答案：C |
| 15. | 個人及營利事業出售依農業發展條例申請興建的農舍，應如何計徵所得稅？ |
| 依104年12月31日前實施之舊制，僅就土地部分計算財產交易所得，課徵綜合所得稅 | |
| 依104年12月31日前實施之舊制，僅就房屋部分計算財產交易所得，課徵綜合所得稅 | |
| 依105年1月1日起實施之新制，房屋、土地均應按實價計算交易所得課稅 | |
| 不論新、舊制，均免徵所得稅 | |
| 答案：B |
| 16. | 下列有關契稅之申報起算日規定，何者錯誤？ |
| 不動產移轉發生糾紛時，其申報契稅之起算日期，應以法院判決確定日為準 | |
| 向政府機關標購或領買公產，以政府機關核發產權移轉證明書之日為申報起算日 | |
| 向法院標購拍賣之不動產，以法院發給權利移轉證明書之日為申報起算日 | |
| 不動產分割時，以其完成移轉登記之日為申報起算日 | |
| 答案：D |
| 17. | 下列何者非申請自住房屋稅稅率之要件？ |
| 土地所有權人或其配偶、直系親屬於房屋所在地辦竣戶籍登記 | |
| 房屋無出租使用 | |
| 供本人、配偶或直系親屬實際居住使用 | |
| 本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內 | |
| 答案：A |
| 18. | 甲之土地於106年10月1日贈與並移轉登記予乙，請問106年期地價稅之納稅義務人為何？ |
| 甲 | |
| 乙 | |
| 甲乙協議 | |
| 甲乙依持有月數分別負擔 | |
| 答案：A |
| 19. | 甲之土地、房屋於106年7月1日設定典權並完成移轉登記予乙。下列有關納稅義務人之規定，何者錯誤？ |
| 當年度地價稅之納稅義務人為甲 | |
| 107年期房屋稅之納稅義務人為乙 | |
| 典權契稅之納稅義務人為乙 | |
| 土地增值稅之納稅義務人為甲 | |
| 答案：A |
| 20. | 甲出售市價2,000萬元之房屋連同基地，出售時土地公告現值總額為1,000萬元，房屋課稅現值為300萬元，繳納土地增值稅100萬元。如果甲符合自用住宅用地之規定，請問甲至少應買多少錢之房屋土地才能申請退還土地增值稅100萬元？ |
| 不問市價，只要新購土地之公告土地現值大於900萬元 | |
| 不問市價，只要新購土地之公告土地現值大於1,000萬元 | |
| 新購之房屋現值大於300萬元，房屋連同基地之市價大於2,000萬元 | |
| 新購房屋連同基地之市價大於2,000萬元 | |
| 答案：B |
| 21. | 土地稅法規定農業用地移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。此處所稱農業用地，下列規定何者錯誤？ |
| 農業發展條例第3條第11款所稱之耕地 | |
| 依區域計畫法劃定為各種使用分區內所編定之林業用地、養殖用地、水利用地、生態保護用地、國土保安用地及供農路使用之土地，或上開分區內暫未依法編定用地別之土地 | |
| 依區域計畫法劃定為農業區、山坡地保育區、森林區以外之分區內所編定之農牧用地 | |
| 依都市計畫法劃定為農業區、保護區內之土地 | |
| 答案：C |
| 22. | 被徵收之土地，有下列何種情形時，原土地所有權人得於徵收公告之日起20年內，向該管直轄市或縣（市）主管機關申請照原徵收補償價額收回其土地？ |
| 徵收補償費發給完竣屆滿2年，未依徵收計畫開始使用者 | |
| 徵收土地之殘餘部分面積過小或形勢不整，致不能為相當之使用者 | |
| 未依核准徵收原定興辦事業使用者 | |
| 依原徵收計畫開始使用後未滿6年，不繼續依原徵收計畫使用者 | |
| 答案：C |
| 23. | 下列何者為撤銷徵收之原因？ |
| 因工程變更設計，致原徵收之土地不在工程用地範圍內 | |
| 公告徵收時，都市計畫已規定以聯合開發、市地重劃或其他方式開發。但以聯合開發方式開發之土地，土地所有權人不願參與聯合開發者，不在此限 | |
| 依徵收計畫開始使用前，興辦之事業改變、興辦事業計畫經註銷、開發方式改變或取得方式改變 | |
| 已依徵收計畫開始使用，尚未依徵收計畫完成使用之土地，因情事變更，致原徵收土地之全部或一部已無徵收之必要 | |
| 答案：B |
| 24. | 下列有關違反區域計畫管制使用土地者之處罰規定，何者錯誤？ |
| 由該管直轄市、縣（市）政府處新臺幣6萬元以上30萬元以下罰鍰 | |
| 經限期變更使用、停止使用或拆除地上物恢復原狀而不遵從者，得按次處罰 | |
| 經限期變更使用而不遵從者，並得停止供水、供電、封閉、強制拆除或採取其他恢復原狀之措施 | |
| 不依限變更土地使用者，除依強制執行法辦理外，並得處6個月以下有期徒刑或拘役 | |
| 答案：D |
| 25. | 下列何者非區域計畫法規定區域計畫得隨時檢討變更之原因？ |
| 發生或避免重大災害 | |
| 興辦重大開發或建設事業 | |
| 為適應國防或經濟發展之需要 | |
| 區域建設推行委員會之建議 | |
| 答案：C |
| 26. | 下列有關都市計畫法中公共設施用地之設置規定，何者錯誤？ |
| 公共設施用地，應就人口、土地使用、交通等現狀及未來發展趨勢，決定其項目、位置與面積 | |
| 公共設施用地應儘先利用適當之私有土地 | |
| 公園、體育場所、綠地、廣場及兒童遊樂場，應依計畫人口密度及自然環境，作有系統之布置，除具有特殊情形外，其占用土地總面積不得少於全部計畫面積10% | |
| 道路系統、停車場所及加油站，應按土地使用分區及交通情形與預期之發展配置之。鐵路、公路通過實施都市計畫之區域者，應避免穿越市區中心 | |
| 答案：B |
| 27. | 依都市計畫法第22條規定，下列何者非細部計畫應以細部計畫書及細部計畫圖應表明之事項？ |
| 名勝、古蹟及具有紀念性或藝術價值應予保存之建築 | |
| 居住密度及容納人口 | |
| 土地使用分區管制 | |
| 道路系統 | |
| 答案：A |
| 28. | 重新實施地籍測量時，已依法設立界標之土地所有權人，於重測結果公告後認為測量結果有錯誤者，應如何辦理？ |
| 土地所有權人得於公告期間內，向該管地政機關繳納複丈費，聲請複丈 | |
| 土地所有權人得於公告期滿後，向該管地政機關申請重新實施地籍測量 | |
| 應由該管地政機關予以調處，不服調處者，應於接到調處通知後15日內，向司法機關訴請處理 | |
| 應由該管地政機關予以調處，不服調處者，應於接到調處通知後15日內，循行政救濟程序辦理 | |
| 答案：A |
| 29. | 下列有關逾期未辦繼承登記土地之處理程序，何者正確？ |
| 自繼承開始之日起逾1年未辦理繼承登記者，直轄市或縣市地政機關查明後，應公告繼承人於6個月內聲請登記 | |
| 逾期未辦理繼承登記，經限期聲請登記仍未聲請者，地政機關予以列冊管理期間為10年 | |
| 經地政機關列冊管理，期滿仍未聲請登記者，由地政機關將該土地或建築改良物清冊移請行政執行署公開標售 | |
| 經公開標售之土地，自登記完畢之日起10年內，原權利人得檢附證明文件按其法定應繼分，申請發給價金 | |
| 答案：D |
| 30. | 依土地法第103條規定，租用建築房屋之基地，非因下列何種情形，出租人不得收回？ |
| 出租人收回自住或重新建築時 | |
| 承租人違反租賃契約時 | |
| 承租人積欠租金額，除擔保金抵償外，達2個月以上時 | |
| 承租人損壞出租人之房屋或附著財物，而不為相當之賠償時 | |
| 答案：B |
| 31. | 關於房地交易課徵所得稅之稅率規定，下列敘述何者錯誤？ |
| 個人持有房屋、土地之期間在1年以內者，稅率為45% | |
| 個人持有房屋、土地之期間超過1年，未逾2年者，稅率為35% | |
| 個人持有房屋、土地之期間超過2年，未逾10年者，稅率為25% | |
| 個人持有房屋、土地之期間超過10年者，稅率為15% | |
| 答案：C |
| 32. | 依契稅條例之規定，契稅之課稅基礎是？ |
| 實價 | |
| 市價 | |
| 房價 | |
| 契價 | |
| 答案：D |
| 33. | 土地所有權人曾使用自用住宅用地優惠稅率後，再出售其自用住宅用地，符合下列何項規定，為不受一次優惠稅率限制條件之一： |
| 出售都市土地面積未超過3公畝部分或非都市土地面積未超過7公畝部分 | |
| 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋 | |
| 出售前持有該土地5年以上 | |
| 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿5年 | |
| 答案：B |
| 34. | 下列敘述之地價稅稅率，何者錯誤？ |
| 自用住宅用地之地價稅稅率是2‰ | |
| 依都市計畫法規定設置供公眾使用之停車場用地之地價稅稅率是10‰ | |
| 公有非公用土地之地價稅稅率是10‰ | |
| 都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者，地價稅稅率是10‰ | |
| 答案：D |
| 35. | 山坡地範圍內森林區、山坡地保育區及風景區之土地，在未編定使用地類別之前，適用那項用地之管制？ |
| 林業用地 | |
| 遊憩用地 | |
| 生態保護用地 | |
| 國土保安用地 | |
| 答案：A |
| 36. | 依平均地權條例之規定，土地買賣未辦竣權利移轉登記，承買人再行出售該土地時，處應納登記費多少倍以下之罰鍰？ |
| 5倍 | |
| 10倍 | |
| 15倍 | |
| 20倍 | |
| 答案：D |
| 37. | 都市計畫發布實施後，應依何法之規定，實施建築管理？ |
| 建築法 | |
| 建築技術規則 | |
| 建築師法 | |
| 建築管理規則 | |
| 答案：A |
| 38. | 依土地法之規定，聲請為土地權利變更登記，應檢附什麼文件？ |
| 原發土地所有權狀及地段圖 | |
| 原發土地所有權狀及地段圖或土地他項權利證明書 | |
| 原發土地所有權狀及地段圖及土地他項權利證明書 | |
| 原發土地所有權狀或地段圖及土地他項權利證明書 | |
| 答案：B |
| 39. | 依土地法及平均地權條例對於空地及荒地之規定，下列敘述何者錯誤？ |
| 土地法規定，土地建築改良物價值不及所占地基申報地價20%者，視為空地 | |
| 平均地權條例規定，空地係指已完成道路、排水及電力設施，於有自來水地區並已完成自來水系統，而仍未依法建築使用；或雖建築使用，而其建築改良物價值不及所占基地申報地價10%，且經直轄市或縣（市）政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築用地 | |
| 土地法規定，凡編為農業或其他直接生產用地，未依法使用者為荒地 | |
| 平均地權條例規定，農業用地閒置不用，經直轄市或縣（市）政府報經行政院農業委員會核准通知限期使用或命其委託經營，逾期仍未使用或委託經營者，按應納田賦加徵1倍至3倍之荒地稅 | |
| 答案：D |
| 40. | 甲105年6月買入A房地，購入成本1,300萬元，於106年2月以2,000萬元出售A房地時，繳納土地增值稅10萬元（土地漲價總數額為100萬元），因取得、改良及移轉而支付的費用50萬元，其應納交易所得稅若干？ |
| 1,925,000元 | |
| 2,240,000元 | |
| 2,475,000元 | |
| 2,880,000元 | |
| 答案：C |