103年不動產經紀人土地法與土地相關稅法概要
1. | 非都市土地申請開發達一定規模者,應辦理土地使用分區變更,下列之相關敘述何者正確? |
申請設立學校之土地面積達五公頃以上,應變更為特定專用區 | |
申請開發遊憩設施之土地面積達五公頃以上,應變更為特定專用區 | |
申請開發高爾夫球場之土地面積達五公頃以上,應變更為特定專用區 | |
申請開發社區之計畫達一百戶或土地面積在五公頃以上,應變更為鄉村區 | |
答案:B |
2. | 區域計畫公告實施後,凡依區域計畫應擬定下列何種計畫或已有計畫而須變更者,當地都市計畫主管機關應按規定期限辦理擬定或變更手續? |
主要計畫 | |
綱要計畫 | |
細部計畫 | |
特定區計畫 | |
答案:D |
3. | 依契稅條例之規定,告發或檢舉納稅義務人逃漏、匿報、短報或以其他不正當之行為逃稅者,稽徵機關得獎勵舉發人,並為舉發人絕對保守秘密,下列何者係該條例之獎勵內容? |
得頒發國光獎章給舉發人 | |
得頒發地政貢獻獎給舉發人 | |
得以罰鍰百分之二十獎給舉發人 | |
得以罰鍰百分之三十獎給舉發人 | |
答案:C |
4. | 下列有關房屋稅補稅、罰鍰與滯納金之敘述何者正確? |
納稅義務人未依規定期限申報,因而發生漏稅者,除責令補繳應納稅額外,並按所漏稅額處以三倍罰鍰 | |
納稅義務人未依規定期限申報,因而發生漏稅者,除責令補繳應納稅額外,並按所漏稅額處以五倍罰鍰 | |
納稅義務人未於稅單所載限繳日期內繳清應納稅款者,每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金 | |
納稅義務人未於稅單所載限繳日期內繳清應納稅款者,每逾二日按滯納數額加徵百分之三滯納金 | |
答案:C |
5. | 下列有關房屋稅稅率課徵之敘述何者正確? |
供自住或公益出租人出租使用者,為其房屋現值百分之一 | |
其他供住家用者,最低不得少於其房屋現值百分之一,最高不得超過百分之三 | |
供人民團體等非營業使用者,最低不得少於其房屋現值百分之一,最高不得超過百分之三 | |
供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者,最低不得少於其房屋現值百分之三,最高不得超過百分之五 | |
答案:D |
6. | 各直轄市、縣(市)主管機關應經常調查轄區地價動態,提交地價評議委員會評定被徵收土地市價變動幅度,作為調整徵收補償地價之依據,此一頻率需多久期間為之? |
每月提交 | |
每季提交 | |
每六個月提交 | |
每十二個月提交 | |
答案:C |
7. | 下列何種情形屬於已公告徵收之土地,應辦理撤銷徵收之規定? |
因作業錯誤,致原徵收之土地不在工程用地範圍內 | |
因工程變更設計,致原徵收之土地不在工程用地範圍內 | |
依徵收計畫開始使用前,興辦之事業改變、興辦事業計畫經註銷、開發方式改變或取得方式改變 | |
已依徵收計畫開始使用,尚未依徵收計畫完成使用之土地,因情事變更,致原徵收土地之全部或一部已無徵收之必要 | |
答案:A |
8. | 被徵收之土地,除區段徵收及土地徵收條例或其他法律另有規定外,有下列何種情形,原土地所有權人得於徵收公告之日起 20 年內,向該管直轄市或縣(市)主管機關申請照原徵收補償價額收回其土地,不適用土地法第 219 條之規定? |
徵收補償費發給完竣屆滿一年,未依徵收計畫開始使用者 | |
徵收補償費發給完竣屆滿二年,未依徵收計畫開始使用者 | |
依原徵收計畫開始使用後未滿五年,不繼續依原徵收計畫使用者 | |
依原徵收計畫開始使用後未滿十年,不繼續依原徵收計畫使用者 | |
答案:C |
9. | 下列關於地價稅及土地增值稅納稅義務人之敘述,何者為是? |
設有典權土地,地價稅之納稅義務人為出典人 | |
贈與土地,土地增值稅之納稅義務人為贈與人 | |
土地為分別共有者,地價稅之納稅義務人為管理人 | |
土地買賣約定由買方負擔者,土地增值稅之納稅義務人為原所有權人。 | |
答案:D |
10. | 土地所有權人出售其自用住宅用地,經使用過一生一次的土地增值稅優惠稅率後,如再出售其自用住宅用地,仍要適用優惠稅率,應符合之條件何者正確? |
出售都市土地面積未超過 300 平方公尺 | |
出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女,無該自用住宅以外之房屋 | |
出售前一年內,無供營業使用或出租 | |
土地所有權人於土地出售前,在該地設有戶籍,且持有該自用住宅連續滿五年 | |
答案:B |
11. | 某甲於民國 102 年 3 月 1 日購買房地產 A,並於同年 4 月 1 日完成登記,購買房地產後因小孩在外縣市就學,某甲夫妻及未成年子女戶籍皆未設籍於該房地產,但某甲將父親戶籍設於該房地產,若某甲僅有房地產 A,妻及未成年子女名下亦無房地產,民國 103 年 3 月 5 日將該房地產以 1,000 萬元簽約出售,持有期間並未供營業或出租,依特種貨物及勞務稅、地價稅、房屋稅之相關課徵規定,下列何者正確? |
某甲出售房地產 A 無須課徵特種貨物及勞務稅 | |
某甲持有房地產 A 期間,符合申請地價稅自用住宅稅率之條件 | |
某甲出售房地產 A 須課徵特種貨物及勞務稅,其稅率為百分之十 | |
某甲持有房地產 A 期間,不符合房屋稅住家用自用稅率 | |
答案:B |
12. | 某甲擁有 A、B 兩筆住宅區土地,A 地當年度課徵地價稅之申報地價為 5,000 元/m2,面積 100 m2,B 地當年度課徵地價稅之申報地價為 2,000 元/m2,面積 200 m2,某甲將 B 地信託與某乙,某乙名下無任何土地,某甲享有全部信託利益,信託 10 年,目前尚有 3 年信託期滿,若 A、B 兩筆土地均在同一縣市,該縣市當年度累進起點地價為 100 萬元,若某甲當年度未申請 A、B 兩地為自用住宅用地,則某甲當年度應繳地價稅為: |
5,000 元 | |
9,000 元 | |
4,000 元 | |
3,000 元 | |
答案:A |
13. | 依據土地稅法及相關法律之規定,下列有關地價稅稅率之敘述何者正確? |
工業用地按目的事業主管機關核定規劃使用者,地價稅稅率為千分之十且不累進。 | |
經主管機關依法指定之私有古蹟及歷史建築所定著之土地,免徵地價稅。 | |
企業或公營事業興建之勞工宿舍用地,自動工興建或取得土地所有權之日起,其用地免徵地價稅。 | |
都市計畫公共設施保留地,在保留期間仍為建築使用,除自用住宅用地外,地價稅稅率為千分之十且不累進。 | |
答案:A |
14. | 小張在某縣市僅擁有一筆住宅區之土地,面積為 400 平方公尺,當年度課徵地價稅的申報地價為 2,000 元/m2,土地上未有建物,小張想申請適用自用住宅優惠稅率,該縣市當年度累進起點地價為 100 萬元,小張當年度在該縣市應繳地價稅為: |
1,600 元 | |
8,000 元 | |
3,200 元 | |
4,000 元 | |
答案:B |
15. | 有關徵收土地地點選擇,下列何者為非? |
興辦公益事業應避免使用公有土地或國營事業土地 | |
特定農業區農牧用地,除零星夾雜難以避免者外,不得徵收 | |
申請徵收之土地,遇有登錄之歷史建築應於可能範圍內避免之 | |
興辦公益事業應儘量避免耕地 | |
答案:A |
16. | 土地所有權移轉或設定典權時,權利人、義務人、地政士、不動產經紀業申報土地移轉現值之責任,下列何者有誤? |
權利人及義務人應於訂定契約之日起三十日內,共同申報其土地移轉現值 | |
依規定得由權利人單獨申請登記者,權利人得單獨申報其移轉現值 | |
買賣案件委託地政士申請登記者,應由地政士申報登錄 | |
買賣案件委由不動產經紀業居間或代理成交,均應由不動產經紀業申報登錄 | |
答案:D |
17. | 依據區域計畫法,政府依法編定之各種使用地,其土地能供使用之性質,下列何者為是? |
甲種建築用地係供鄉村區內建築使用者 | |
乙種建築用地係供山坡地範圍外之農業區內建築使用者 | |
丙種建築用地係供森林區、山坡地保育區、風景區及山坡地範圍之農業區內建築使用者 | |
生態保護用地係供國土保安使用者 | |
答案:C |
18. | 依據土地徵收條例之規定,有關被徵收之土地、建築改良物、農作改良物之補償規定,下列敘述何者正確? |
徵收土地應按照徵收當期之公告現值加成補償其地價 | |
都市計畫區內之公共設施保留地,應按毗鄰非公共設施保留地之平均市價補償其地價 | |
建築改良物之補償費,按起造當時該建築改良物之價格估定之 | |
農作改良物之補償費,於農作改良物被徵收時與其孳息成熟時期相距在一年以內者,按其種植及培育費用,並參酌現值估定之 | |
答案:B |
19. | 區段徵收土地時,有關抵價地面積及移轉時課徵土地增值稅之規定,下列何者為非? |
抵價地總面積,以徵收總面積百分之五十為原則 | |
經農地重劃者,該重劃地區部分不得少於百分之四十五 | |
領回抵價地後第一次移轉時,以原土地所有人徵收時原有土地之地價為原地價 | |
區段徵收後,領回抵價地後第一次移轉時,其土地增值稅減徵百分之四十 | |
答案:C |
20. | 共有人出賣其應有部分時,他共有人得以同一價格共同或單獨優先承購,其立法意旨主要在於: |
提升共有土地的處分效率 | |
簡化或消滅共有關係 | |
照顧他共有人之權益 | |
使優先購買權具有物權效力 | |
答案:B |
21. | 有關都市土地、非都市土地的敘述與土地登記謄本運用,下列何者正確? |
藉由土地登記簿謄本標示部之登載資料,可知該筆土地是否為都市土地或非都市土地 | |
都市土地係指以土地分區使用計畫及編定各種使用地加以管制 | |
非都市土地係以土地分區使用計畫對其使用作不同程度之管制 | |
藉由土地登記簿謄本標示部之登載資料,可知該筆土地之都市土地使用分區 | |
答案:A |
22. | 老王有兩筆公共設施保留地,A 地 100 m2及 B 地 150 m2,分別位於桃園縣及苗栗縣,A 地為自用住宅使用,且地上有合法建物為老王所有,供全家居住,B 地則未作任何使用並與鄰地隔離,若老王名下只有這兩筆公共設施保留地,A 地當年度公告地價為 40,000 元/m2,B 地當年度公告地價為 20,000 元/m2,若老王未申報地價,請問對老王當年度最低應繳之地價稅總額為: |
免繳地價稅 | |
6,400 元 | |
8,000 元 | |
3,200 元 | |
答案:B |
23. | 徵收土地時,其土地改良物原應一併徵收。但下列情形何者得不受此一限制? |
墳墓及其他紀念物必須遷移 | |
依法令規定得建造之建築改良物 | |
土地改良物所有權人要求取回,並自公告期滿之日起三十日內自行遷移 | |
農作改良物之種類或數量與正常種植情形不相當者,其全部之農作改良物 | |
答案:A |
24. | 下列有關都市土地徵收田賦之敘述,何者正確? |
公共設施完竣仍作農業用地使用者 | |
依法限制建築或不能建築,仍作農業用地使用者 | |
依都市計畫編為農業區及保護區之所有土地使用者 | |
依都市計畫編為公共設施保留地之所有土地使用者 | |
答案:B |
25. | 因登記錯誤遺漏或虛偽致受損害者,由該地政機關負損害賠償責任。地政機關應自所收登記費,提存多少作為登記儲金,專備土地法第 68 條所定賠償之用? |
百分之一 | |
百分之五 | |
百分之十 | |
百分之二十 | |
答案:C |
26. | 土地為信託財產者,下列各款信託關係人間移轉所有權,不課徵土地增值稅之敘述,何者正確? |
因信託行為成立,委託人與受託人間 | |
信託關係存續中委託人變更時,原受託人與新受託人間 | |
因遺囑成立之信託,於信託關係消滅時,受託人與委託人 | |
信託契約明定信託財產之受益人為委託人者,信託關係消滅時,委託人與受益人間 | |
答案:A |
27. | 按千分之十計徵地價稅之供事業直接使用之土地,不包括下列那一項? |
工業用地 | |
農業用地 | |
礦業用地 | |
動物園 | |
答案:B |
28. | 下列何者係土地法規定,依不定期限租用耕地之契約,得終止之狀況? |
承租人收回自耕時 | |
出租人放棄其耕作權利時 | |
地租積欠達二年之總額時 | |
承租人死亡而僅有高齡之繼承人時 | |
答案:C |
29. | 下列何者是平均地權條例對以經營土地買賣,違背土地法律,從事土地壟斷、投機者所定之處罰規定? |
處三年以下有期徒刑,並得併科七千元以上罰金 | |
處三年以下有期徒刑,並得併科七千元以下罰金 | |
處三年以上有期徒刑,並得併科七千元以上罰金 | |
處三年以上有期徒刑,並得併科七千元以下罰金 | |
答案:B |
30. | 下列何者是土地法第二條所稱之直接生產用地? |
水源地 | |
溝渠 | |
湖泊 | |
水道 | |
答案:A |
31. | 下列有關私有土地地權之敘述何者正確? |
私有土地,因天然變遷成為湖澤或可通運之水道時,仍有其所有權 | |
私有土地,因天然變遷成為湖澤或可通運之水道時,由國家發放補償後收歸國有 | |
私有土地,因天然變遷成為湖澤或可通運之水道時,其所有權視為消滅 | |
湖澤及可通運之水道,如因水流變遷而自然增加時,其接連地之所有權人,自然取得其所有權 | |
答案:C |
32. | 下列有關直轄市或縣(市)政府對於其所管公有土地之敘述何者正確? |
非經該管區內行政機關同意,不得處分或設定負擔或為超過十年期間之租賃 | |
非經該管區內行政機關同意,不得處分或設定負擔或為超過二十年期間之租賃 | |
非經該管區內民意機關同意,並經行政院核准,不得處分或設定負擔或為超過十年期間之租賃 | |
非經該管區內民意機關同意,並經行政院核准,不得處分或設定負擔或為超過二十年期間之租賃 | |
答案:C |
33. | 下列關於地價稅累進課徵之規定,何者正確? |
超過累進起點地價未達五倍者,就其超過部分課徵千分之十五 | |
超過累進起點地價五倍至十倍者,就其超過部分課徵千分之二十 | |
超過累進起點地價十倍至十五倍者,就其超過部分課徵千分之二十五 | |
超過累進起點地價十五倍以上者,就其超過部分課徵千分之三十 | |
答案:A |
34. | 土地重劃得因重劃區內土地所有權人過半數,而其所有土地面積,除公有土地外,超過重劃區內土地總面積一半者之共同請求,由何機關核准為之? |
內政部土地測量局核准為之 | |
內政部土地重劃工程處核准為之 | |
直轄市或縣(市)地政機關核准為之 | |
直轄市或縣(市)建設機關核准為之 | |
答案:C |
35. | 登記於臺灣糖業股份有限公司名下的土地,依其土地登記之權屬係為: |
公有土地 | |
國有土地 | |
直轄市有土地 | |
私有土地 | |
答案:D |
36. | 聲請為土地權利變更登記,應由權利人按何種價值的千分之一繳納登記費? |
公告地價或權利價值 | |
公告現值或權利價值 | |
申報地價或權利價值 | |
移轉現值或權利價值 | |
答案:C |
37. | 有關土地增值稅得申請不課徵之規定,下列何者為是? |
區段徵收之土地,以現金補償其地價者 | |
配偶間相互贈與之土地 | |
領回抵價地不足最小建築單位面積而領取現金補償者 | |
私有土地因繼承而移轉者 | |
答案:B |
38. | 土地法第 104 條有關基地出賣時,何者無優先購買權: |
典權人 | |
地上權人 | |
抵押權人 | |
承租人 | |
答案:C |
39. | 依都市計畫法之規定,下列何者非屬細部計畫書及細部計畫圖表明之事項? |
主要道路及其他公眾運輸系統 | |
居住密度及容納人口 | |
事業及財務計畫 | |
土地使用分區管制 | |
答案:A |
40. | 依都市計畫法指定之公共設施保留地供公用事業設施之用者,由各該事業機構依法予以徵收或購買;其餘由該管政府或鄉、鎮、縣轄市公所取得之,下列取得方式何者為非? |
徵收 | |
都市更新 | |
市地重劃 | |
區段徵收 | |
答案:B |